Информация о льготах по имущественным налогам для физических лиц

Обращаем внимание, что начисление имущественных налогов осуществляет налоговый орган, на подведомственной территории которого зарегистрирован объект налогообложения. Начисление налогов производится на основании сведений, переданных регистрирующими органами (Росреестр, ГИБДД и другими) в установленном порядке в базу данных налоговых органов Ленинградской области.
Массовую печать и рассылку единых налоговых уведомлений осуществляет филиал ФГУ «Налог-Сервис» в Санкт-Петербурге.
Налогоплательщикам, имеющим право на получение налоговых льгот по уплате имущественных налогов (уменьшение налогооблагаемой базы), необходимо представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие принадлежность к льготной категории, до начала массовой печати и рассылки единых налоговых уведомлений.
Важным элементом любого налога являются льготы. Виды льгот разнообразны: это может быть уменьшение суммы налога (налоговой базы) для отдельных категорий налогоплательщиков либо полное освобождение от его уплаты. Напомним, какие льготы имеют граждане по уплате имущественных налогов (транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц) и как их получить.
Категории граждан, имеющие право на льготы по указанным налогам, устанавливаются федеральным законодательством (Налоговым кодексом РФ) и решениями законодательных органов субъектов РФ и представительных органов муниципальных образований.
Налоговая инспекция рекомендует налогоплательщикам, в целях своевременного учета налоговых льгот и корректного исчисления налогов за 2012 год, ознакомиться с действующими льготами по налогам и своевременно представить документы, подтверждающие право на льготы.
Напомним основные льготы по местным налогам:

1. Налог на имущество физических лиц

(статья 4 Закона «О налогах на имущество физических лиц», № 2003-1 от 09.12.1991 г.):
— Герои Советского Союза и герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
— инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
— участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих;
— лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности;
— лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с законом РФ от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
— военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
— лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
— члены семей военно­служащих, потерявших кормильца;
— пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством РФ;
— граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах;
— родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
(Решение Собрания представителей муниципального образования «Город Сосновый Бор» Ленинградской области, № 113 от 19.09.2005, в редакции № 124 от 16.11.2010 г.):
— Герои Социалистического Труда;
— граждане, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» или знаком «Житель блокадного Ленинграда»;
— многодетные семьи, имеющие трех и более детей в возрасте до 18 лет;
— граждане из подразделений особого риска;
— граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне.

2. Земельный налог (глава 31 Налогового кодекса):

Законодательством не предусмотрено 100-процентное освобождение от уплаты земельного налога физическим лицам, кроме лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ.
(Решение Собрания представителей муниципального образования «Город Сосновый Бор» Ленинградской области, № 114 от 19.09.2005, в редакции № 125 от 16.11.2010 г.):
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 150000 рублей на одного налогоплательщика, зарегистрированного на территории муниципального образования Сосновоборский городской округ, в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (предназначенном для размещения дома многоэтажной жилой застройки или дома индивидуальной жилой застройки, или индивидуального гаража (или гаража в гаражном объединении), или участка, находящегося в составе дачного, садоводческого или огороднического объединения) следующих категорий налогоплательщиков:
— Героев Советского Союза, Героев Социалистического Труда, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
— инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лиц, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;
— инвалидов с детства;
— ветеранов Великой Оте­чественной войны, а также ветеранов боевых действий;
— физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»;
— физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
— физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
— граждан, получающих трудовую пенсию (по старости, инвалидности или по случаю потери кормильца);
— граждан, награжденных медалью «За оборону Ленинграда» или знаком «Житель блокадного Ленинграда»;
— многодетных семей, имеющих трех и более детей в возрасте до 18 лет;
— матерей-одиночек, имеющих детей-инвалидов.

Если размер не облагаемой налогом суммы (150000 руб.) превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.
Помимо категорий налогоплательщиков, указанных в статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от налогообложения:
— инвалиды Великой Отечественной войны, в отношении одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении;
— физические лица — члены товариществ собственников жилья — в отношении земельных участков под многоквартирными жилыми домами.

3. Транспортный налог

(областной закон «О транспортном налоге» от 22.11.2002 г. № 51-оз), в редакции от 29.06.2012 г.
3.1. От уплаты транспортного налога освобождаются:
— Герои Советского Союза, Герои Социалистического Труда, ветераны Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий на территории СССР, на территории Российской Федерации и территориях других государств, инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды боевых действий, граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, граждане Российской Федерации, подвергшиеся воздействию радиации вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, Герои Российской Федерации, за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
— граждане в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля отечественного производства (СССР) с мощностью двигателя до 80 лошадиных сил включительно и с годом выпуска до 1990 года включительно, а также в отношении одного зарегистрированного на них мотоцикла или мотороллера отечественного производства (СССР) с годом выпуска до 1990 года включительно.
Также в соответствии с главой 28 Налогового кодекса РФ не являются объектом налогообложения:
— весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
— автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения;
— транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения (ежегодно) факта их угона (кражи) документом, выдаваемом уполномоченным органом.
3.2. Частично освобождаются от уплаты налогов:
— пенсионеры — владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) и мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 40 лошадиных сил (до 29,4 кВт) уплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории;
— владельцы мотоциклов (мотороллеров) с мощностью двигателя до 50 лошадиных сил (до 36,77 кВт) включительно уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки за один мотоцикл (мотороллер), зарегистрированный на граждан указанной категории, при условии, что со дня его выпуска прошло более 15 лет.

В целях упрощения получения информации о льготах по имущественным налогам, установленных региональными и местными законодательными актами, на сайте www.r47.nalog.ru функционирует электронный сервис ФНС России «Имущественные налоги: ставки и льготы». Он позволяет узнать подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном районе/муниципальном образовании.
ИФНС России по г. Сосновый Бор Ленинградской области обращает ваше внимание:
Любые вопросы, связанные с суммами и сроками уплаты земельного, имущественного и транспортного налогов, а также информацию об обнаруженных вами ошибках в написании адреса или имени собственного направляйте только по адресу той налоговой инспекции, адрес которой указан в направленном вам вместе с квитанцией уведомлении или требовании.